重點整理

  • 育見未來 BloomPath 之前寫過三篇補助文——生育給付、育兒津貼與托育補助、兒少未來帳戶——但補助領到手之後，很多家庭其實漏掉了另外兩塊更長期的錢：報稅時的育兒扣除額、還有教育基金該怎麼放
  • 6 歲以下小孩的「幼兒學前特別扣除額」，第一人 15 萬元、第二人以上每人 22.5 萬元，很多雙薪家庭因為報稅軟體預設沒勾選而整年沒用到
  • 就讀大專以上的子女，「教育學費特別扣除額」每人每年上限 2.5 萬元，是另一個容易忘記列報的項目
  • 教育基金與其放定存或儲蓄險，市值型 ETF 定期定額長期報酬率通常更高，這篇附一個 18 年的試算範例
  • 以上金額為 2026 年報稅資訊，實際扣除額與級距每年可能調整，申報前務必以財政部公告及官方試算工具為準

五月報稅季，我們夫妻倆吃完晚飯就坐在餐桌上，筆電開著報稅軟體，旁邊放著女兒學校寄回來的成績單。我太太一邊核對扣除額一邊念：「奇怪，這格『幼兒學前特別扣除額』它自己是空的耶。」我當下第一反應是「系統應該會自動抓吧」，結果她翻出去年報的資料一比對——真的沒抓到，我們整整一年都沒有列報這筆扣除額。

那年女兒還在讀公立小學前的最後一年，剛好卡在 6 歲以下的資格邊界。我們兩個人為了搞清楚「到底要不要自己手動加」，把國稅局的申報須知跟報稅軟體的操作介面對照了快一個小時，才確定這格真的要自己勾選、自己填金額，系統不會主動幫你加。那天晚上算完之後，我心裡想的不是「還好抓到了」，而是「如果太太沒隨口念一句，我們可能就這樣漏掉好幾年」。

這篇文章想講的，就是補助領完之後容易被忽略的兩塊：報稅時的育兒扣除額，還有教育基金到底該怎麼規劃。前面幾篇我們已經把生育給付、育兒津貼、未來帳戶講得很細，這篇不重複，直接跳到「錢入袋之後怎麼放、怎麼不多繳稅」。

本文為正向教養完整指南系列文章之一——理財規劃某種程度上也是一種身教，我們怎麼談錢，孩子將來就怎麼看待錢。

台灣育兒補助有哪些？一張圖看懂三層制度

直接回答：三層制度加上報稅扣除額，一共是四個不同的錢，來源、資格、申請時間都不一樣。

  1. 生育給付：出生後一次性 NT$100,000（雙胞胎 NT$200,000），不看收入
  2. 育兒津貼 / 托育補助：每月固定領，二選一，依照送托方式決定
  3. 兒少未來帳戶：0–18 歲政府累計補助最高 114 萬元，不排富
  4. 報稅扣除額：不是補助，是「少繳稅」，每年五月申報時才會體現出來，而且很多家庭完全沒意識到這是一筆錢

前三項我們在之前的文章都拆解過完整的申請步驟和金額對照表，這篇的重點放在最多人忽略的第四項，還有拿到這些錢之後要怎麼幫孩子存教育基金。

報稅時最容易漏掉的兩個育兒扣除額是什麼？

直接回答：幼兒學前特別扣除額、教育學費特別扣除額，這兩項都不會自動出現在報稅系統裡，要自己手動列報。

幼兒學前特別扣除額

如果家裡有扶養 6 歲（含）以下的小孩，可以列報這項扣除額：

  • 第一個小孩：15 萬元
  • 第二個小孩（含）以上：每人 22.5 萬元

這是「扣除額」不是「退稅金額」，實際能少繳多少稅要看你的所得稅率級距。舉例來說，如果家庭所得稅率落在 12% 級距，兩個小孩都在 6 歲以下的話，光這一項扣除額（15 萬 + 22.5 萬 = 37.5 萬）大約能少繳 4.5 萬元左右的稅——這還沒算上其他扣除額。

要注意的是，這項扣除額有所得上限限制（排富條款），高所得家庭可能無法全額適用，實際能不能用、能用多少，申報時系統通常會提示，或建議直接用財政部的試算工具確認。

教育學費特別扣除額

如果子女就讀教育部認可的國內外大專院校，每人每年可以列報最多 2.5 萬元的教育學費扣除額。如果實際繳的學費不到 2.5 萬，就只能報實際金額。這項對還在讀國小、國中的家庭用不到，但提前知道、提前規劃孩子未來的教育支出對接下來的財務安排會有幫助。

我們認識一位在竹科工作的朋友（化名阿凱），他跟我們提過，他們家因為長輩幫忙帶小孩、一直以為「扶養在阿嬤名下比較划算」，結果從來沒去核對過幼兒學前扣除額到底掛在誰的報稅資料下最有利。這種「錢在那裡，但沒人去領」的狀況，比我們想像中常見很多。

0–18 歲教育基金要怎麼規劃？

直接回答：先分清楚「短期育兒開銷」跟「長期教育基金」是兩個帳戶，不要混在一起用，長期的部分優先考慮定期定額投資，而不是放定存或儲蓄險。

我們自己走過的路是，女兒還小的時候，我們把育兒津貼、生育給付這些「政府給的錢」直接存進一個獨立帳戶，一開始也跟很多台灣家庭一樣，考慮過儲蓄險，業務員畫的圖表看起來報酬率很漂亮。後來我因為工作關係習慣看數字，把儲蓄險的內部報酬率（IRR）實際算出來，扣掉保單前幾年的高額費用之後，年化報酬率其實只有 1–2% 左右，跟放定存差不了太多。

我們後來的做法，是把長期教育基金的部分，改成市值型 ETF 定期定額。這不是投資建議，每個家庭的風險承受度不同，但這是我們自己做功課之後選的方向，原因很直接：時間夠長（10 年以上），市值型 ETF 追蹤大盤整體表現，長期年化報酬率歷史上大約落在 7–10% 之間（含配息再投入），比起儲蓄險或定存的複利效果差很多。

試算範例（僅供參考，不代表未來實際報酬）

假設每個月定期定額投入 5,000 元，持續 18 年：

  • 總投入本金：約 108 萬元
  • 若年化報酬率 1%（接近定存/儲蓄險水準）：18 年後約 119 萬元
  • 若年化報酬率 7%（歷史市值型 ETF 平均區間）：18 年後約 213 萬元

差距不是幾萬塊，是超過 90 萬元的落差。這個數字沒有把每年可能調高月投入金額（隨著薪水成長）算進去，也沒扣掉交易手續費，純粹是想讓大家看到「放在哪裡」對 18 年後的結果影響有多大。

用蒙特梭利的角度看教育基金

我們自己覺得，教育基金這件事也可以帶一點蒙特梭利的精神進去——不是替孩子把所有選擇都做好，而是隨著她長大，慢慢讓她參與。女兒讀小學高年級之後，我們開始讓她知道家裡有一個「她的」帳戶，也會用她聽得懂的方式解釋「錢放久一點會長大」的概念，這其實跟蒙特梭利強調的延遲滿足和對自己生活的參與感是同一件事——孩子不需要知道帳戶裡確切的數字，但可以感受到「這是為我準備的」，這本身就是一種安全感。

各縣市加碼補助跟教育基金衝突嗎？

直接回答：不衝突，各縣市加碼、育兒津貼、未來帳戶都可以同時存進同一個教育基金帳戶，沒有排他規定。

我們的做法很簡單：所有跟「政府給的錢」有關的收入，不管是中央的生育給付、育兒津貼，還是地方政府的加碼，全部匯進同一個獨立於家庭生活費之外的帳戶，每個月固定日期（我們選發薪日隔天）把這個帳戶裡累積的金額，扣除必要的托育/學費支出後，剩下的部分設定定期定額扣款投入教育基金。這樣做的好處是不用每次都手動決定「這筆錢要不要拿去投資」，減少猶豫跟拖延。

常見問題

幼兒學前特別扣除額幾歲以下才能用？ 扶養 6 歲（含）以下的子女才能列報，第一人 15 萬元、第二人以上每人 22.5 萬元，有所得排富上限，實際適用金額以財政部公告及報稅軟體試算為準。

教育學費特別扣除額國小國中可以用嗎？ 不行，教育學費特別扣除額限就讀教育部認可的國內外大專院校子女，每人每年上限 2.5 萬元，國小、國中、高中職不適用這項。

教育基金應該放定存、儲蓄險還是 ETF？ 沒有標準答案，要看家庭風險承受度跟資金運用時間。若時間拉長到 10 年以上，市值型 ETF 定期定額歷史平均年化報酬率通常高於定存和儲蓄險，但也伴隨較高的波動風險，儲蓄險提前解約則常有虧損；建議先了解自己能承受多少波動再決定配置比例。

育兒津貼跟報稅扣除額可以一起領嗎？ 可以，育兒津貼、托育補助、生育給付這些現金補助，跟報稅時的幼兒學前特別扣除額、教育學費特別扣除額是不同制度，符合資格可以同時申請跟列報，不互相排斥。

各縣市加碼補助要另外報稅嗎？ 地方政府的育兒加碼津貼原則上屬於政府補助性質，通常不併入個人綜合所得課稅，但實際規定可能因縣市而略有差異，建議申請時直接向核發單位確認是否需要申報。

我們的實踐清單

  • 報稅前確認「幼兒學前特別扣除額」是否已勾選（6 歲以下子女）
  • 大專以上子女的學費單據留存，列報教育學費特別扣除額
  • 開一個獨立於生活費之外的「教育基金」帳戶
  • 把生育給付、育兒津貼、地方加碼統一匯入這個帳戶
  • 設定每月固定日期的定期定額扣款，不要每次手動決定
  • 每年檢視一次配置比例，隨孩子年齡增長逐步調整風險

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